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有些发票不可以作废,您知道吗?

2020-02-19 点击:1530

(3)买方未被认证或认证结果为“纳税人识别号认证不匹配”和“专用发票代码与号码认证不匹配”。

2。开具红字增值税专用发票的相关步骤

开具红字增值税专用发票可归纳为三个步骤。第一步是开具红字增值税专用发票信息表;第二步:税务机关收到验证信息表;第三步:卖方开具负面发票。具体操作要求如下:

步骤1:开具红字增值税专用发票信息表

案例1。买方申请签发

1。如果买方获得的专用发票已用于申报抵扣,买方可在新的增值税发票管理系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》),填写《信息表》时不填写相应的蓝字专用发票信息。《信息表》中所列的增值税金额暂时从当前进项税额中转出。取得卖方开具的红联专用发票后,红联专用发票与《信息表》一起作为记账凭证。

2。如果买方获得的专用发票不用于申报抵扣,但发票单或抵扣联无法退回,买方在填写《信息表》时应填写相应的蓝色专用发票信息。

案例2。如果卖方申请开具专用发票,但尚未交付给买方,且买方未使用该发票申报抵扣并返还发票和抵扣联,卖方可在新系统中填写并上传《信息表》。卖方在填写《信息表》时应填写相应的蓝色专用发票信息。

第二步:税务机关收到验证信息表

主管税务机关收到纳税人通过网络上传的《信息表》。系统通过自动验证后,生成《信息表》“红字发票信息表号”,并与纳税人端系统同步。

此外,纳税人还可以使用《信息表》电子信息或纸质材料在税务机关系统地检查《信息表》内容。

第三步:卖方开具负发票

卖方开具基于《信息表》经税务系统验证的红字专用发票,并在新系统中开具负发票。需要注意的是,红墨水专用发票应该与《信息表》一一对应。

开具红字增值税发票只需上述三个步骤。你学会了吗?

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)

(国家税务总局公告2016年第47号)

来源:中国税务问答新媒体智库,转载或引用请注明以上信息。回到搜狐看更多

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